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会计粗心竟酿成大祸!漏填几个字,百万进项税额无法抵扣

缺进项票!一直是企业经营中最头疼的问题,尤其对于一般纳税人而言,没有进项发票,会带来增值税和所得税的双重成本增加。因为缺进项票,意味着高达45%的税负成本!

缺进项票,又不想全额缴税,这个局要怎么破?假如公司新买了一台设备,对方爽快报两个价,开发票50000元,不开发票45000元外送你三年保修。如果是你,你会选哪个呢?

如果你选择不开发票,那就你们企业缺进项票也就不奇怪了!不开票虽然价格低,但后果是缺进项,没法抵扣,导致利润虚高,多缴税!最后还是你交钱!所以企业财务管理可不能贪得一时小便宜。

会计漏填几个字,百万进项税额无法抵扣!

一般纳税人之所以难取得进项票,可能是以下原因:

对供应商的评估不到位。供应商大部分是小规模纳税人,不太愿意开票。

业务流程梳理不到位。进项票来源比较广泛,要分门别类去看,到底哪个环节缺进项票?员工差旅费、办公用品费、材料采购费、服务费、运输费、设备购买费

相关配套政策太少。对于大额费用的支出,如材料采购、员工差旅,配套政策不到位,就会缺进项票。

特殊事项未做特殊处理。客户垫支的发票无法获取,如果没有特殊处理,也是会造成无法获得进项票。

企业最怕的是缺进项,尤其是一般纳税人。一般纳税人缺进项票,意味着高达45%的税负成本!

除了以上几种常见原因导致企业缺少进项发票外,还有一种情况就是因为会计个人疏漏导致的进项税额无法抵扣。

前不久某地税局稽查一家企业时,发现该企业存在大量取得的专票不符合规定的现象。

其中提到2020年度的房租990万元,取得是一般计税增值税率9%的专票,由于出租方会计开票时候太大意,在发票备注栏漏填了不动产的地址,从而导致他公司89.1万元的进项税额无法抵扣!

政策依据:

1.《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发):纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.《国家税务总局关于的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第六条规定:纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。

3.《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)规定:营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

如何轻松测算当月需认证的进项税?

我们首先看一下不合规发票有什么涉税后果:不能抵扣进项税!根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第九条规定:纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。